Cводный отчет

размер шрифта: Aa | Aa

Данный отчет подготовлен независимой фирмой по оказанию аудиторских и консалтинговых услуг ТОО «ИНАУДИТ» в соответствии с договором № 33-2008 от 22.08.2008г. заключенным с Министерством энергетики и минеральных ресурсов Республики Казахстан.

Членам Национального Совета заинтересованных лиц по реализации Инициативы прозрачности деятельности добывающих отраслей (далее-ИПДДО) в Республике Казахстан: Мы провели сверку отчетов о поступлениях и платежах в бюджет представленных добывающими Компаниями и Министерством финансов Республики Казахстан (далее – Уполномоченный орган) за 2006 год.

Данная сверка подготовлена на основании Меморандума о взаимопонимании (далее – «МВ») от 5 октября 2005 г, подписанного депутатами Парламента Республики Казахстан, компаниями, работающими в добывающих отраслях Республики Казахстан, неправительственными организациями и Министерством энергетики и минеральных ресурсов Республики Казахстан и договора № 33-2008 от 22.08.08г. заключенного с Министерством энергетики и минеральных ресурсов Республики Казахстан.

Данная сверка проведена в соответствии с Международным стандартом по процедурам по подтверждению информации и Техническим заданием к вышеуказанному договору, и соответственно, включала проверку, анализ данных и сопоставление их с первичными документами, данными казначейства и проведение других процедур, которые мы сочли необходимыми в сложившихся обстоятельствах. Информация для сверки включала информацию, представленную Компаниями, подписавшими МВ, и подтверждающие доказательства по платежам, полученным Уполномоченным органом, которые были представлены Компаниями и Уполномоченным органом. Нашей задачей являлось - подтверждение достоверности представленной информации, а при выявлении расхождений между данными Уполномоченного органа и Компаниями, проверка этих расхождений с целью установления причин каждого расхождения, их устранения и выработка рекомендаций по устранению такого рода расхождений в дальнейшем.

В ходе проведения сверки, нами были проведены следующие процедуры:

1. Со всеми добывающими Компаниями проведены консультации по заполнению формы отчета по ИПДДО в соответствии с утвержденной инструкцией по заполнению отчета.
2. Приняли участие в Конференции по ИПДДО в Усть-Каменогорске, где были уточнены отдельные вопросы отчетности.
3. По нашей просьбе Таможенный Комитет предоставил нам данные, полученные не только с регионов, но и с Казначейства, аналогичные работы были проведены и Налоговым Комитетом.
4. Кроме того, через Министерство энергетики и минеральных ресурсов Р.К. мы запросили данные о платежах 65 Компаний в Казначействе Минфина Р.К. (чтобы исключить человеческий фактор) и уточнили данные Налогового и Таможенного комитетов.
5.  В соответствии с Техническим заданием после уточнения данных Налогового и Таможенного комитетов путем сопоставления с данными Казначейства нами были направлены запросы Компаниям по расхождениям в предоставлении подтверждающих документов (выписок банков, платежных поручений, лицевых счетов и т.д.) и в случае полного объяснения расхождений компании повторно представляли исправленные данные с соответствующими пояснениями.
6.  Уточнен и составлен окончательный список Компаний по которым проводится сверка и причины по которым отдельные Компании, подписавшие меморандум «ИПДДО» не были включены в этот список.
7. Проведен пересчет иностранной валюты в тенге по 6 компаниям с иностранным участием, предоставивших отчет по ИПДДО в долларах США за 2006 год.

В результате проделанной работы, мы полагаем, что проведенная нами сверка является достаточной для выражения нашего мнения.

КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ВЫПОЛНЕННОЙ РАБОТЫ

Уточнен и составлен окончательный список Компаний по которым проводится сверка и Компании которые не представили отчет, хотя ими был подписан МВ ИПДДО – Приложение № 1. При сверке отчетов по платежам, полученным от Уполномоченного органа и подготовленным Компаниями (сторонами МВ) указанными в Приложении - 1. Мы провели процедуры необходимые в сложившихся обстоятельствах, для определения причин расхождений между вышеуказанными отчетами. Результаты сверки представлены ниже:

Раздел I – Налоги
Отчет Компании                                               584 863 097 тыс.тенге
Отчет Уполномоченного органа                       889 786 542 тыс.тенге
Разница                                                             -304 923 445 тыс.тенге
Разница в сумме 304 923 445 тыс.тенге по строке «Налоги» возникла за счет расхождений по корпоративному подоходному налогу в сумме – 301 064 744 тыс. тенге, а именно :
1) По коду (101 102) в сумме – 87 046 996 тыс. тенге в следствии того, что шесть Компаний представили свои отчеты по налогам в долларах США, в то время как Уполномоченный орган отразил в своем отчете все полученные платежи только в тенге.
2) По коду (101 103) в сумме – 975 000 тыс.тенге из-за того, что одна Компания отразила его по данному коду, тогда как Уполномоченный орган отразил эту сумму по коду (101 106).
3) По коду (101 104) в сумме 21 244 311 тыс.тенге за счет того, что:
а) Одна Компания показала выплаты в долларах США(264 тыс.долл. США), а Уполномоченный орган отразил его в тенге на сумму – 33 348 тыс.тенге.
б) Одна Компания не учла возврат по данному налогу произведенный Уполномоченным органом в сумме 40 648 тыс.тенге.
в) Четыре Компании на сумму – 21 237 011 тыс.тенге отразили налоги по данному коду, тогда как Уполномоченный орган отразил эту сумму по коду (101 107).
4) По коду (101 105) – Одна Компания отразила платежи в иностранной валюте – 1 228 402 тыс.долл.США, а Уполномоченный орган отразил его в тенге в сумме – 162 208 152 тыс.тенге.
5) По коду (101 106) – так же одна Компания отразила платежи в иностранной валюте – 67 830 тыс.долл.США, а Уполномоченный орган отразил его в тенге в сумме – 8 523 459 тыс.тенге. А 975 000 тыс.тенге-одна компания отразила ее по коду (101 103).
6) По коду (101 107) – Одна Компания отразила платежи в иностранной валюте – 345 431 тыс.долл.США, тогда как Уполномоченный орган отразил его в тенге в сумме – 43 293 438 тыс.тенге. А также Уполномоченный орган отразил сумму – 21 237 011 тыс.тенге по данному коду, тогда как четыре Компании отразили эту сумму по коду (101 104). Так же, на разницу по строке «Налоги» повлияли расхождения по социальному налогу, земельному налогу, индивидуальному подоходному налогу, налогу на транспортные средства и налога на имущество в результате того, что одна Компания отразила платежи в иностранной валюте, соответственно – 15 695 тыс.долл.США; 14 тыс.долл.США; 7 250 тыс.долл.США; 119 тыс.долл.США и 7464 тыс.долл.США, а Уполномоченный орган отразил его в тенге, в том числе: -1 972 937 тыс.тенге; 1 800,8 тыс.тенге; 912 836 тыс.тенге; 14 067 тыс.тенге и 953 960 тыс. тенге.
Кроме того, одна Компания по земельному налогу не включила пеню на сумму 121,0 тыс.тенге и одна Компания по налогу на транспортные средства не учла налог на сумму – 2 980 тыс.тенге. Все данные расхождения мы подтвердили получением первичных платежных документов от Компаний и проверкой лицевых счетов Компаний, представленных Уполномоченным органом и данными Казначейства, которыми подтверждается перечисление денежных средств в иностранной валюте на корреспондентский счет Казначейства, а так же (по поручению Национального Совета Заинтересованных Лиц, далее - НСЗЛ) проведением пересчета иностранной валюты в тенге и его сопоставления.

РАЗДЕЛ II - Специальные платежи недропользования

Отчет Компании                                               184 929 181 тыс.тенге
Отчет Уполномоченного органа                       323 383 309 тыс.тенге
Разница                                                             -138 454 129 тыс.тенге
Разница в сумме 138 454 129 тыс.тенге возникла из-за того, что
1) По коду (105 306 – 105 326) «Роялти» - одна Компания отразила платежи в иностранной валюте – 827 029 тыс.долл.США, а Уполномоченный орган отразил его в сумме – 104 034 099 тыс.тенге. Необходимо отметить, что строка «Возмещение исторических затрат» имеет один и тот же код, что и строка «Роялти», в связи с чем, тринадцать Компаний выделили строку «Возмещение исторических затрат» из строки «Роялти» в сумме 4051671 тыс.тенге, а Уполномоченный орган не выделил. Однако, это не повлияло в целом на строку «Роялти».
2) По коду (105 308 - 325) – «Доля Республики Казахстан по разделу продукции» - аналогично, одна Компания отразила платежи в иностранной валюте – 274 492 тыс.долл.США, тогда как, Уполномоченный орган отразил его в тенге – 34 420 030 тыс.тенге.
Все данные расхождения мы подтвердили получением первичных платежных документов от Компаний и проверкой лицевых счетов Компаний, представленных Уполномоченным органом и данными Казначейства, которыми подтверждается перечисление денежных средств в иностранной валюте на корреспондентский счет Казначейства, а так же (по поручению НСЗЛ) проведением пересчета иностранной валюты в тенге и его сопоставления.

РАЗДЕЛ III - Другие обязательные платежи
Отчет Компании                                                 15 199 108 тыс.тенге
Отчет Уполномоченного органа                         18 864 932 тыс.тенге
Разница                                                                  3 665 825 тыс.тенге
Разница в сумме – 3 665 825 тыс.тенге возникла по одной причине, а именно из-за того, что одна Компания по строкам 14 «Плата за пользование земельными участками» (105 315); 15 «Платежи за загрязнение окружающей среды» (105 316); 16 «Плата за пользование водными ресурсами» (105 303); 18 «Плата за использование радиочастотного спектра» (105 309) и 19 «Другие сборы и платежи в бюджет, всего» включила в свои отчеты выплаты в иностранной валюте в общей сумме 28 845 тыс.долл.США, в то время как Уполномоченный орган показал платежи по данным налогам в тенге – в общей сумме – 3 665 825 тыс.тенге Все данные расхождения мы подтвердили получением платежных документов от Компаний и проверкой лицевых счетов Компаний, представленных Уполномоченным органом и данными Казначейства, которыми подтверждается перечисление денежных средств в иностранной валюте на корреспондентский счет Казначейства, а так же (по поручению НСЗЛ) проведением пересчета иностранной валюты в тенге и его сопоставления.

РАЗДЕЛ IV - Таможенные платежи
Отчет Компании                                                  11 781 173 тыс.тенге
Отчет Уполномоченного органа                         11 813 161 тыс.тенге
Разница                                                                      -31 988 тыс.тенге
Разница в сумме – 31 988 тыс.тенге возникла из-за того, что одна Компания включила в свои отчеты выплаты в иностранной валюте -266 тыс. долл.США в то время как Уполномоченный орган показал данные платежи в тенге в сумме – 31 988 тыс.тенге.
По всем расхождениям нами получены первичные документы от Компании и проверены лицевые счета Компании полученные от Уполномоченного органа и сопоставлены с данными Казначейства, которыми подтверждается перечисление денежных средств в иностранной валюте на корреспондентский счет Казначейства, а так же (по поручению НСЗЛ) проведением пересчета иностранной валюты в тенге и его сопоставления.

ПЛАТЕЖИ, УКАЗАННЫЕ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ (ДОЛЛАРЫ США)

Отчет Компании               3 555 250 тыс. долл. США
Отчет Уполномоченного органа         0
Разница                                 3 555 250 тыс. долл. США

Расхождение в платежах в иностранной валюте (долларах США) объясняется тем, что шесть Компаний ведут учет в долларах США и отражают платежи в той же валюте в своих отчетах, тогда как Уполномоченный орган отражает все полученные платежи в тенге. Мы подтвердили данную разницу путем получения платежных документов от соответствующих компаний, которыми подтверждается перечисление денежных средств в иностранной валюте на корреспондентский счет Казначейства, а так же (по поручению НСЗЛ) путем проведения пересчета иностранной валюты в тенге которая составила – 447 286 700 тыс. тенге. По данным Уполномоченного органа она отражена в сумме - 447 112 933 тыс. тенге, расхождение - 173 768,8 тыс. тенге. Компетентный орган не смог предоставить для сверки пересчет иностранной валюты в тенге по каждому платежу, на каждую дату. В связи с чем данная разница осталась необъяснимой.

ВСЕГО ПЛАТЕЖИ, УКАЗАННЫЕ В ТЕНГЕ

Отчет Компании                     796 772 558 тыс.тенге
Отчет Уполномоченного органа            1 243 847 944 тыс.тенге
Разница                                       447 075 386 тыс.тенге

Разница в сумме – 447 075 386 тыс. тенге возникла, как объяснялось ранее, за счет того, что Уполномоченным органом произведен возврат по налогам в сумме 40 648 тыс. тенге, указанные в разделе «Налоги» по коду (101 104), а так же за счет суммы 2 980 тыс. тенге как не включенный налог на транспорт указанный по коду (104 401), так же за счет суммы пени по земельному налогу в сумме 121 тыс. тенге, отраженная по коду (104 307 – 104 308) и суммы налогов 447 112 933 тыс. тенге, указанная Уполномоченным органом в национальной валюте, тогда как 6 компаний с иностранным участием показали данную сумму налогов в долларах США.
В ходе данной сверки нами уточнено, что в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, за период, заканчивающийся 31 декабря 2006 года, проведен аудит в 51 компании. Так же сообщаем, что как Компании так и Компетентный орган в своих отчетах не представили данные по разделу продукции в натуральном выражении, в связи с чем они не нашли отражения в настоящем отчете.

ОСНОВАНИЕ ДЛЯ МНЕНИЯ С ОГОВОРКАМИ

6 Компаний указанные в Приложении 1 не представили отчеты для сверки, хотя являлись подписантами МОВ ИПДДО, как следствие мы не смогли проанализировать отчеты по платежам и поступлениям по этим Компаниям.

МНЕНИЯ С ОГОВОРКАМИ - ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проделанной работы, т.е. изучив первичные документы запрошенные как у добывающих Компаний, так и у Уполномоченного органа, проанализировав и сравнив их с данными Казначейства, а также произведя пересчет иностранной валюты в тенге и установив причины расхождений пришли к заключению, что представленные отчеты добывающих Компаний и Уполномоченного органа за 2006 год отражают правдивый и справедливый взгляд, т.е. составлены в соответствии с утвержденной инструкцией, сопоставимы и достоверны во всех существенных аспектах.
ограничения в использовании
Данный отчет предназначен исключительно для использования подписавшими сторонами МВ и не должен использоваться другими сторонами или для целей, отличных от установленных в МВ.

Приложение 1. Список Компаний нефтегазового и горнорудного секторов, подписавших Меморандум о взаимопонимании в отношении реализации Инициативы прозрачности деятельности добывающих отраслей в Республике Казахстан, по которым проводился анализ отчетов
1      ТОО "Адай Петролеум Компани"
2      АИТИ *
3      Казахстанский Филиал "Карачаганак Петролиум Оперейтинг Б.В.***
4    Казахстанский филиал компании "Лукойл Оверсиз Карачаганак Б.В."/ "Lukoil Overseas Karachaganak B.V." Kazakhstan Branch
5    "Би Джи Карачаганак Лимитед" (Аксай)/ "BG Karachaganak Limited" (Aksai)
6      "Шеврон Интернешнл Петролеум Компани" / "Chevron International Petroleum Company"
7      "Аджип Карачаганак Б.В."/ "Agip Karachaganak B.V."
8     "Аджип Казахстан Норт Каспиан Оперейтинг Компании Н.В." *****

9   "Аджип Каспиан СИ Б.В."/ "Agip Caspian Sea B.V."

10  Филиал компании "Инпекс Норт Каспиан Си.Лтд" в Республике Казахстан/ Branch of the company "Inpex North Caspian Sea.Ltd" in the Republic of Kazakhstan

11     Филиал Компании "КонокоФиллипс Норт Каспиан Лтд." в Казахстане
12    Филиал "ТОТАЛЬ Э энд П Казахстан" / Branch "TOTAL E&P Kazakhstan"
13    Филиал фирмы "Шелл Казахстан Девелопмент Б.В." в Республике Казахстан
14    Филиал корпорации "ЭкссонМобил Казахстан Инк." в Республике Казахстан
15    Актюбинский филиал Компании "Алтиес Петролеум Интернешнл Б.В."
16    Атырауский филиал Компании "Алтиес Петролеум Интернешнл Б.В."
17    ТОО "Алтын КДТ" **
18    ТОО "Алтын Кен" *
19    ГРК "Алтын Кулагер" **
20    АО "Алюминий Казахстана" (ПАЗ)
21  Филиал Акционерного Общества "Алюминий Казахстана" Красно-октябрьское бокситовое рудоуправление (КБРУ)
22   Филиал АО "Алюминий Казахстана" рудник "Керегетас"(КИР)
23   Представительство АО "Алюминий Казахстана" в г. Алматы
24   Представительство АО "Алюминий Казахстана" в г. Астана
25   Филиал АО "Алюминий Казахстана" Торгайское бокситовое рудоуправление(ТБРУ)
26    ТОО "Анако"/ "АNACO"
27   ТОО "Арал Петролеум Кэпитал"
28    ТОО "Арнаойл"
29     ТОО СП "Арман"
30     ТОО "Арман 100" *

31    ТОО "Алга КаспийГаз"
32    ТОО "Артель Старателей Горняк"
33    АО "СНПС-Актобемунайгаз"
34    АО "ФИК Алел"
35    ТОО "Бентонит иК"
36    ТОО "Бес Тас" **
37    ТОО "Бетбастау-Недра" *
38    ТОО "Богатырь Аксес Комир"
39    ТОО ГРК "Белогорский ГОК""
40    ФК "Бузачи Оперейтинг Лтд" / "Buzachi Operating Ltd"
41    ТОО "Баст"
42    АО "Васильковский ГОК"
43    АО СП "Васильковское золото"
44    ТОО "Восход Oriel"
45    ТОО "Гюрал"
46    ТОО "Джентек Интернэшнл Казахстан" **
47    ТОО "Дегелен"
48    АО "Евроазиатская Энергетическая Корпорация"
49    ТОО "Жаикмунай"
50    АО "Жайремский горно-обогатительный комбинат"
51    ТОО "Жайыкгидрогеология"
52    ТОО "Жалаир"
53    ТОО "Жерек"
54    ДТОО "Жалгизтобемунай"
55    СП "Инкай"
56    ТОО "Катко"/ "KATCO" JV LLP
57    АО НАК "Казатомпром"
58    АО НАК "Казатомпром" Филиал Дирекция Новых проектов
59    ТОО "Корпорация Казахмыс"
60    ТОО "Казахойл Актобе"
61    ТОО "Казахтуркмунай"
62    ТОО СП "Казгермунай"
63    АО НК "КазМунайГаз"
64    ТОО "Казнефтехим Копа"
65    ТОО "Казполмунай" / "Kazpolmunay" LLP
66    АО Транснациональная компания "Казхром"
67    АО "Казцинк"
68    АО "Каражанбасмунай" / JSC "Karazhanbasmunai"
69    ТОО "Каракудукмунай"
70    АО "Каспий нефть ТМЕ"
71    АО "Каспий нефть"
72    ТОО "Кен Шыгыс" **
73    ТОО "Кор-Таж"
74    ТОО "Кумколь Транс Сервис"
75    ТОО "ГРК Казахстанский никель"
76    ТОО "ЛАЙНС ДЖАМП"
77    АО "Ланкастер Петролиум" / "Lancaster Petroleum" АО
78    Казахстанский филиал компании "Маерск Ойл Казахстан ГмбХ"
79    АО "Мангистаумунайгаз"
80    ТОО "СП Матин"
81    Миттал Стил Темиртау *
82    ТОО "Монтажмаликмунай" *
83    ТОО "Музбель" ***
84    ТОО "ГРК "Нарымалтын"
85    ФК "СNPC Интернешионал (Бузачи) Инк."
86    КФК "Нельсон Петролеум Бузачи Б.В."
87    АО "ПетроКазахстан Кумколь Ресорсиз"
88    ТОО "Равнинное Ойл"
89    АО "Разведка добыча "КазМунайГаз"
90    Филиал "Репсол Эксплорасион Казахстан С.А."
91    АО "Национальная Компания" СПК "САРЫАРКА" **
92    ТОО "Самек Интернешнл"
93    ТОО "Самек Девелопмент Энтерпрайз"
94    ТОО "Satpayevsk Titanium Mines LTD"
95    ТОО "Светланд Ойл"
96    ТОО "Саутс ойл"
97    АО "Соколовско-Сарбайское горно-обогатительное объединение"
98    Филиал АО "ССГПО" Алексеевский Долгоматовый Рудник
99    Филиал компании "Статойл Норс Каспиен АС"
100  АО "Сырымбет"
101  ТОО СП "ТЕНГЕ"
102  ТОО "Табынай"
103  ТОО "Тасбулат Ойл Корпорэйшн"
104  ТОО "Тенгизшевройл" / "Tengizchevroil" LLP
105  ТОО "ТетисАралГаз"
106  ТОО "Тобеарал Ойл"
107  ТОО "Толкыннефтегаз" / "Tolkynneftegaz" LLP
108  ГОК "Торт Кудук"
109  ТОО "Темиртауский электрометаллургический комбинат"
110   Акмолинский филиал ТОО "Темиртауский электрометаллургический комбинат"
111   АО "Ульбинский Металлургический завод"
112   ТОО "Урал Ойл энд Газ"
113   ТОО "Ферро-Тау" ***
114   ТОО "ФМЛ Казахстан"
115   ТОО "ХазарМунай"
116   ТОО "Цветмет инжиниринг"
117   ТОО "Шалкия Цинк Лтд."
118   ТОО "Шинжир"
119   ТОО "Эмбаведьойл"

* Список компаний, данные которых не включены в отчет ИПДДО за 2006 год, но являются подписантами МОВ ИПДДО и не предоставили отчет, по данным МЭМР Республики Казахстан.
** Список компаний, данные которых не включены в отчет ИПДДО за 2006 год ввиду того, что компания не производила платежи в бюджет в 2006 году, по данным МЭМР Республики Казахстан.
*** Список компаний, данные которых не были включены в отчет за 2006 году, ввиду того, что компания передала право недропользования или контракт на недропользование был расторгнут, по данным МЭМР Республики Казахстан.
**** Компания, не являющаяся стороной МВ, является операционной Компанией Консорциума подрядных Компаний ("Лукойл Оверсиз Карачаганак Б.В.", "Би Джи Карачаганак Лимитед", "Шеврон Интернешнл Петролеум Компани", "Аджип Карачаганак Б.В."), которые являются сторонами МВ. Все платежи/поступления, произведенные операционной Компанией, были отражены в отчетах, представленных подрядными Компаниями в соответствии с долей их участия в операционной Компании. Анализ отчета по платежам/поступлениям по данной Компании был проведен.
***** Компания, не являющаяся стороной МВ, является операционной Компанией Консорциума подрядных Компаний ("Аджип Каспиан СИ Б.В.", "Инпекс Норт Каспиан Си.Лтд", "ТОТАЛЬ Э энд П Казахстан", "Шелл Казахстан Девелопмент Б.В.", "ЭкссонМобил Казахстан Инк.", "КонокоФиллипс Норт Каспиан Лтд"), которые являются сторонами МВ. Данной операционной компанией был представлен сводный отчет по подрядным компаниям. Все платежи/поступления, произведенные операционной Компанией, были отражены в отчетах, представленных подрядными Компаниями, в соответствии с долей их участия в операционной Компании. Анализ отчета по платежам/поступлениям по данной Компании был проведен.